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问题已解决
老师，我想咨询下，我收到一笔打入的一整年租金，应该是哪个做法？ 做法1 借:银行存款100000 贷:预收账款 95238.1 应交税费-应交增值税 4761.9 做法2 借:银行存款 100000 贷:预收账款 100000
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住房租金的吗？如果是的话，第一种。
04/22 08:04
84785006 
04/22 08:13
那么这样在季末缴税的时候我收入不超过30万，就相当于这笔税款的不用交的，转营业外收入。。后期如果我有多笔这样的款项，季度收入超过30万，前期的时候这笔税款又免不用交，这种怎么办呢？
郭老师 
04/22 08:16
你好，你以后按月确认收入，借预收账款贷主营业务收入，这里就不需要申报增值税了。
84785006
04/22 08:37
老师，我不能理解什么时候缴税
比如说1月份只有一笔预收账款95238.1 ，应交税费-增值税4761.9，2-3月份分摊收入每月7936.51，4月份报税不含税收入15873.02，即小规模纳税人季度不达30万，增值税税款是免的，那我之前就这笔款计提的增值税如何处理呢？
郭老师
04/22 08:40
你好，收到了钱就要交增值税，这个不管业务发生了没有
明白了吗？即使你没有确认收入，你业务没有发生，你也得交纳增值税。
郭老师
04/22 08:40
然后，这个收入是根据你的租赁期：
比如一月份收到的钱。
二月份开始租赁。那你2月份开始做收入，1月份就得做增值税。
郭老师
04/22 08:40
然后，不需要缴纳增值税，再把应交税费结转到营业外收入里面去。这个季度末再结转季度交税的3月份才结转的。
84785006
04/22 08:44
就是4月份申报的季度税未达30万，4月做账就把之前计提的增值税做营业外收入了是吗？
郭老师
04/22 08:45
3月份做3月份做
这个季度末再结转季度交税的3月份才结转的。已读
2024-04-22 08:40
84785006
04/22 08:49
就3月份的时候已经知道未达30万，直接在3月份把之前就这笔款项产生的增值税转营业外收入吗？
郭老师
04/22 08:49
是的对的是的对的是的对的。
84785006
04/22 09:02
但是税务那边缴纳增值税是以你填报的收入或者开票收入来计缴税款的。
我如果4月份收到5笔租赁预收款，5月份和6月份就这5笔预收款每月分摊金额超过10万，季度超过30万，就是说这5笔预收款的增值税我这边是需要缴纳的。
那么我之前1月份预收每月分摊7936.51，这一笔在这样的情况下需要缴纳税款，实际上就这笔的税款3月份已经做了营业外收入，这种如何处理？
郭老师
04/22 09:04
肯定的呀，你超过了30万，需要正常缴税呀，看你预收的，看预售金额。
郭老师
04/22 09:04
借银行存款贷预收账款应交税费。这个预收账款超过了30万，就得正常交税。
84785006
04/22 09:09
税务那边不是以你每个月分摊的金额来计缴的吗？我分摊超过30万，这个是肯定需要缴税的，但是分摊当中有一笔是之前季度不达到30万，已经将这一笔所产生的增值税转营业外收入了，那么就这一笔的分摊产生税款如何处理？
郭老师
04/22 09:11
你好，不是按月分摊的金额，是一次收到的金额。
84785006
04/22 09:20
我收入是每月分摊才计入的，之前做的是季度申报增值税以账上的收入来做申报基数的。
按照您说的，申报基数应该是以预收账款金额而不是每月分摊营业收入咯？
郭老师
04/22 09:21
对的是的，增值税就得按照这个来。你一次收取了，你就不能按月分摊了。增值税就得按照一次来的。
84785006
04/22 09:24
那就我有预收款的时候才需要申报销售收入，没有就不需要申报了？
郭老师
04/22 09:26
是的对的，是这么做的
84785006
04/22 09:26
这种情况我账上是继续分摊收入，但是实际上税务不申报，这种税务有影响吗？
郭老师
04/22 09:27
有影响的呀，你增值税销售额和所得税的销售额不一致。
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