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教培机构购进4000元玩具，增值税进项520元。为了销售推广赠送，视同销售的分录
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1、企业购进商品时，分录如下：
借：库存商品4000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）520
贷：银行存款4520
2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：
借：销售费用-业务招待费4520
贷：主营业务收入4000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）520
借：主营业务成本4000
贷：库存商品。
04/22 14:40
84784966 
04/22 14:42
销项减进项是零，不交增值税吗？
家权老师 
04/22 14:44
是的，就是那个意思，不需要交增值税
84784966
04/22 14:46
不应该以公允价值计算销项税额吗？
家权老师
04/22 14:49
你购入的目的不是为了销售。除非你是商贸企业，购入日常销售的商品，然后赠送，有市场价格参照
84784966
04/22 14:49
如图这样处理不多吗？
84784966
04/22 14:51
目的不是销售就不以公允价值，不缴纳增值税，这个有税法条文参照吗？
家权老师
04/22 14:52
你知道公允价值，就按公允价值处理
84784966
04/22 14:54
老师，公允价值能跟税务说我不知道，所以我就按进价计算销项税额吗？这个观点说不通吧？
家权老师
04/22 14:56
购入的目的不是为了销售。
只有你是商贸企业，购入日常销售的商品，然后赠送，有市场价格参照，才按市场价值计算销项税
84784966
04/22 15:09
您最初的分录里直接写了主营业务收入4000，随后结转成本4000。等到企业所得税汇算清缴申报是还需要调增收入吗？
家权老师
04/22 15:11
按会计分录据实填报就是，为啥要调增收入呢？
84784966
04/22 15:12
因为网上好的答案和您的严重不同。我的图片里写下的分录确实没有体现收入，所以叫视同销售调增收入。您的有收入有成本所以不应该调增收入了。
家权老师
04/22 15:17
已经做了收入就据实申报就是了。所谓视同销售只是没收到款而已，增值税和所得税都要列出收入的
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