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为什么6400的差额不直接计入留存收益，反而影响净利润
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同学你好，差额6400，按照我们平常做题思路，是直接计入留存收益，但是这道题提到了所得税税率，所以要将所得税考虑进去
04/22 16:52
84784992 
04/22 16:54
那这个分录怎么写？？不是贷留存收益？贷方？资产处置损益？留存收益也不影响净利润啊，不需要用6400－所得税费用啊
木木老师 
04/22 17:00
账面价值=26000，计税基础=20000-400=19600。
账面大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
转换分录：
借：投房-成本 26000
累计折旧 400
贷：投房 20000
盈余公积 640
利润分配-未分配利润 5760
所得税分录：
借：盈余公积 640*0.25=160
利润分配-未分配 6400*0.9*0.25=1440
贷：递延所得税负债 6400*0.25=1600
84784992
04/22 17:05
谢谢老师哦谢谢
木木老师
04/22 17:11
同学不用客气，有问题我们再交流
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