老师我想问下我们是软件公司，我们申报增值税是可以选择即征即退吗？我们是选择即征即退合适，还是选择技术服务报税合适？如果选择即征即退交多少退多少？选择即征即退需要准备什么文件吗？_实务

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老师我想问下我们是软件公司，我们申报增值税是可以选择即征即退吗？我们是选择即征即退合适，还是选择技术服务报税合适？如果选择即征即退交多少退多少？选择即征即退需要准备什么文件吗？

84784971| 提问时间：04/22 20:20

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钟刚红老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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学员，你好。软件产品即征即退是一项比较早的税收优惠政策，根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。需要的资料退（抵）税申请审批表，产品证书和著作权证书，测试报告，交税凭证，银行回单，发票清单

04/22 20:25

84784971

04/22 20:34

老师现在还有即征即退这个政策吧？也就是说即征即退没有服务费6%合适是吧？

钟刚红老师

04/22 20:35

学员，你好。即征即退还有哦，只是软件产品，服务不参与的。

84784971

04/22 20:36

增值税实际税负超过3%是什么意思那？

钟刚红老师

04/22 20:39

应退税额 = 销项税额 - 进项税额 - 不含税销售额 × 3% 这表示，企业需要先按照正常的适用税率计算应纳税额，然后从中扣除实际税负3%的税额部分。如果实际税负率超过3%，则超过的部分可以享受即征即退政策，即企业需要全额上交超过3%部分的税额，而超出部分将即时退还给企业。退税后，企业的实际税负率将降至3%。

84784971

04/22 20:39

老师我们是软件服务公司，可以采用即征即退，也可以采用服务费，我想问您这两个缴税对公司合适，您的意思是还是服务费形式合适吧？

84784971

04/22 20:40

交13%退3%就等于交10%吧？还要去税务局交这些材料是吧？

钟刚红老师

04/22 20:46

如果是软件服务公司，提供的仅仅是技术服务，没有自主研发的软件，那么就不能采用即征即退，只能技术服务来申报。就不存在即征即退的税收优惠了。

84784971

04/22 20:55

我们是自己开发的软件，所以给别人提供技术服务，您说的那些材料都有，所以我想问下技术服务申报合适还是即征即退合适，您不说即征即退等于交10%的税嘛，我可以这么理解吗？