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2.甲公司是一家专业从事装修业务的企业,适用的增值税税率为9%。2019年12月1日与乙公司签订合同,为其装修栋办公楼,装修期为3个月,合同总收入600000元,该项装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务。(1)甲公司于2019年12月1日预收装修款440000元及相应的预缴增值税8800元。(2)甲公司至2019年12月31日,实际发生装修费用为120000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生装修费用280000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定装修的履约进度。(3)2020年2月25日完成该项装修任务,累计发生装修费390000元(假定均为装修人员薪酬),并收到剩余合同及全部增值税。假设不考虑其他因素,要求根据(1)~(3)项经济业务,分别编制甲公司对应会计分录。(金额单位以元表示)

84785034| 提问时间:04/22 22:47
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钟刚红老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
第一项借银行存款440000贷应交税费-应交增值税销项税额8800 合同负债=440000-8800=431200
04/22 22:53
钟刚红老师
04/22 22:57
第二项 借主营业务成本 120000 贷应付职工薪酬120000 借合同负债180000贷主营业务收入=180000/1.09=165137.61 贷应交税费应交增值税销项税额14862.39
钟刚红老师
04/22 23:00
第三项 借主营业务成本 270000贷应付职工薪酬270000 借合同负债260000 银行存款160000贷主营业务收入 =420000/1.09=385321.10 应交税费-应交增值税=420000/1.09*0.09=34678.90
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