问题已解决
甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务,收费226万元,相关成本费用为100万元,相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务自身多支出成本费用50万元,需要收费272.5万元,相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务自身多支出成本费用100万元,需要收费327万元,相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。(三个方案分别应纳增值税应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润)只要计算结果,不用公式
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速问速答方案一:光租业务
增值税:
增值税 = 收费金额 / (1 + 税率) × 税率
= 226 / (1 + 0.09%) × 0.09%
= 20万元
城建税:
城建税 = 增值税 × 7%
= 20 × 7%
= 1.4万元
教育费附加:
教育费附加 = 增值税 × 3%
= 20 × 3%
= 0.6万元
企业所得税:
应纳税所得额 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 城建税 - 教育费附加
= 226 - 100 - 15 - 1.4 - 0.6
= 109万元
企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率(假设税率为25%)
= 109 × 25%
= 27.25万元
净利润:
净利润 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 增值税 - 城建税 - 教育费附加 - 企业所得税
= 226 - 100 - 15 - 20 - 1.4 - 0.6 - 27.25
= 61.75万元
方案二:期租业务
增值税:
增值税 = 收费金额 / (1 + 税率) × 税率
= 272.5 / (1 + 0.09%) × 0.09%
= 24.5万元
城建税:
城建税 = 增值税 × 7%
= 24.5 × 7%
= 1.72万元
教育费附加:
教育费附加 = 增值税 × 3%
= 24.5 × 3%
= 0.74万元
企业所得税:
应纳税所得额 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 城建税 - 教育费附加
= 272.5 - (100 + 50) - 20 - 1.72 - 0.74
= 99.04万元
企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率(假设税率为25%)
= 99.04 × 25%
= 24.76万元
净利润:
净利润 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 增值税 - 城建税 - 教育费附加 - 企业所得税
= 272.5 - (100 + 50) - 20 - 24.5 - 1.72 - 0.74 - 24.76
= 50.78万元
方案三:程租业务
增值税:
增值税 = 收费金额 / (1 + 税率) × 税率
= 327 / (1 + 0.09%) × 0.09%
= 29.5万元
城建税:
城建税 = 增值税 × 7%
= 29.5 × 7%
= 2.07万元
教育费附加:
教育费附加 = 增值税 × 3%
= 29.5 × 3%
= 0.89万元
企业所得税:
应纳税所得额 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 城建税 - 教育费附加
= 327 - (100 + 100) - 23 - 2.07 - 0.89
= 101.04万元
企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率(假设税率为25%)
= 101.04 × 25%
= 25.26万元
净利润:
净利润 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 增值税 - 城建税 - 教育费附加 - 企业所得税
= 327 - (100 + 100) - 23 - 29.5 - 2.07 - 0.89 - 25.26
= 46.28万元
总结
方案一(光租业务)的净利润为61.75万元。
方案二(期租业务)的净利润为50
04/23 10:29