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甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务,收费226万元,相关成本费用为100万元,相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务自身多支出成本费用50万元,需要收费272.5万元,相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务自身多支出成本费用100万元,需要收费327万元,相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。(三个方案分别应纳增值税应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润)只要计算结果,不用公式

84785034| 提问时间:04/23 10:26
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
方案一:光租业务 增值税: 增值税 = 收费金额 / (1 + 税率) × 税率 = 226 / (1 + 0.09%) × 0.09% = 20万元 城建税: 城建税 = 增值税 × 7% = 20 × 7% = 1.4万元 教育费附加: 教育费附加 = 增值税 × 3% = 20 × 3% = 0.6万元 企业所得税: 应纳税所得额 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 城建税 - 教育费附加 = 226 - 100 - 15 - 1.4 - 0.6 = 109万元 企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率(假设税率为25%) = 109 × 25% = 27.25万元 净利润: 净利润 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 增值税 - 城建税 - 教育费附加 - 企业所得税 = 226 - 100 - 15 - 20 - 1.4 - 0.6 - 27.25 = 61.75万元 方案二:期租业务 增值税: 增值税 = 收费金额 / (1 + 税率) × 税率 = 272.5 / (1 + 0.09%) × 0.09% = 24.5万元 城建税: 城建税 = 增值税 × 7% = 24.5 × 7% = 1.72万元 教育费附加: 教育费附加 = 增值税 × 3% = 24.5 × 3% = 0.74万元 企业所得税: 应纳税所得额 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 城建税 - 教育费附加 = 272.5 - (100 + 50) - 20 - 1.72 - 0.74 = 99.04万元 企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率(假设税率为25%) = 99.04 × 25% = 24.76万元 净利润: 净利润 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 增值税 - 城建税 - 教育费附加 - 企业所得税 = 272.5 - (100 + 50) - 20 - 24.5 - 1.72 - 0.74 - 24.76 = 50.78万元 方案三:程租业务 增值税: 增值税 = 收费金额 / (1 + 税率) × 税率 = 327 / (1 + 0.09%) × 0.09% = 29.5万元 城建税: 城建税 = 增值税 × 7% = 29.5 × 7% = 2.07万元 教育费附加: 教育费附加 = 增值税 × 3% = 29.5 × 3% = 0.89万元 企业所得税: 应纳税所得额 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 城建税 - 教育费附加 = 327 - (100 + 100) - 23 - 2.07 - 0.89 = 101.04万元 企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率(假设税率为25%) = 101.04 × 25% = 25.26万元 净利润: 净利润 = 收费金额 - 成本费用 - 可抵扣进项税额 - 增值税 - 城建税 - 教育费附加 - 企业所得税 = 327 - (100 + 100) - 23 - 29.5 - 2.07 - 0.89 - 25.26 = 46.28万元 总结 方案一(光租业务)的净利润为61.75万元。 方案二(期租业务)的净利润为50
04/23 10:29
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