免费问答

那这种情况怎么判断

到底是递延所得税资产还是递延所得税负债

怎么具体判断

如果会计利润高于税务利润，则存在应纳税暂时性差异，此时应确认递延所得税负债。递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间的应付所得税金额。它代表了当期少交税，减少当期的应纳税所得额，递延到以后期间，增加以后期间的应纳税所得额的情况。 如果会计利润低于税务利润，则存在可抵扣暂时性差异，此时应确认递延所得税资产。递延所得税资产，即未来预计可以用来抵税的资产，它是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 计算递延所得税金额。对于递延所得税资产的计算，需要将暂时性差异乘以适用的税率（即所得税税率）来确定。对于递延所得税负债的计算，则需要将暂时性差异乘以适用的税率并减去已确认的递延所得税收益。 在确认递延所得税资产和负债时，企业或个人需要将其作为非流动资产或非流动负债在资产负债表中列示。递延所得税资产通常被列为一项长期资产，而递延所得税负债则被列为一项长期负债。