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您好，这是退小的部分，您看
退税率＜税率：“免、抵、退”计算“4步法
第一步：剔税不得免抵税额（进项税转出）＝出口人民币价×（征％－退％）
第二步：计税应纳税额＝内销销项税额－（全部进项税－剔税）－上期留抵
第三步：限额免抵退税额＝出口人民币价×退税率
第四步：退税如果计税＞0要交税；限额全部用于抵
如果计税≤0：应退税额＝计税与限额中绝对值较小者；
按计税退：二者之差是免抵
按限额退：无免抵
04/23 11:53
84785044 
04/23 11:55
没咋看懂
廖君老师 
04/23 11:57
您好，免抵退这个知识点是不是还没学呀，要学过这个才能懂
84785044
04/23 12:00
简单说下吧
廖君老师
04/23 12:01
您好，好的，
计算要退的税，和我们账上留抵比较，退税多就退留抵，留抵多就退应退部部分，
84785044
04/23 12:04
那这个账上的留抵是怎么回事
廖君老师
04/23 12:09
您好，是我们取得进项税大于销项了
84785044
04/23 13:59
是不是后面的销项税额多了可以抵扣之前的留抵额
廖君老师
04/23 14:03
您好，是的哦，是这么理解的
84785044
04/23 14:05
能这个是不是只在一个纳税年度里才可以这样算呢
廖君老师
04/23 14:06
您好，不是，这个进项税不过期的，一直这么算
84785044
04/23 14:06
那就是说只要有留抵都可以抵扣？
84785044
04/23 14:07
那老师再讲解一下这个问题吧
廖君老师
04/23 14:12
您好，上面问题还有哪个地方不明白呀
84785044
04/23 14:21
图片的题目呢
廖君老师
04/23 14:30
您好，啥也没有呀，您看
84785044
04/23 14:33
就前面的那个图
廖君老师
04/23 14:35
您好，好的，
当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，退小的
应以当期期末留抵税额作为当期应退税额。
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