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请问老师，老板拿超市的预付卡发票，我可以入账吗
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您好，直接送客户可以的 销售费用-业务招待费（下面文件 第2段）
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，不缴纳增值税。售卡方应按规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。企业在购买超市购物卡时，可取得税率栏为”不征税”的增值税普通发票，按预付款项进行核算，而因支出尚未实际发生，相关支出不得税前扣除。
如果将购物卡发放给企业员工，企业购买购物卡的相关支出可以在企业所得税税前扣除，可作为工资、福利费进行核算，并按规定在企业所得税税前扣除；用于交际应酬的，则应作为业务招待费，根据企业所得税法实施条例的规定计算扣除限额并进行扣除。在企业内部使用的，则在支出实际发生时凭购物小票等相关凭证在税前扣除。
综上所述，《公告》规定售卡方销售预付卡时不缴纳增值税，企业购进超市购物卡只能取得增值税普通发票，相关支出不得税前扣除，而用于员工福利或是业务招待等情况下的支出可以税前扣除。企业在购买超市购物卡时需要注意，只能取得增值税普通发票，不能取得增值税专用发票，购买时需要保留好发票，并按规定进行核算，避免因税务问题而影响企业的正常运营。
04/23 13:28
84785006 
04/23 13:32
直接做账业务招待费，那是否还要给客户代扣个税啥的
廖君老师 
04/23 13:35
您好，规定当然是要交20%个税的，可工作中谁交呀，税务检查时，实在查不出公司的账有什么问题，就会让我们补一点这个个税，是去大厅申报的，不写客户的名字
84785006
04/23 13:41
原来是这样！那我就直接做业务招待费，然后正常税前扣除
廖君老师
04/23 13:44
您好，是的呢，直接入费用
84785006
04/23 13:47
小天老师，我还有个问题，我们公司去年有笔无票支出，可能最近要开票过来了，我马上面临汇算清缴，不知道这个要不要调增呢
廖君老师
04/23 13:50
您好，那就调啦，前后没几天的，再说我们汇缴后来了发票还是可以再更正申报再调减的，
政策
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
84785006
04/23 14:03
要是我不想再更正申报，调账可以吗，借：管理费用-服务费 10000，借：管理费用-服务费（无票 ）-10000，然后去年的政策调整，今年收到票就做今年费用，可以吗
廖君老师
04/23 14:04
您好，不行的呀，这本来就是去年的费用嘛，咱就当是汇缴前来的
84785006
04/23 14:09
那就是赶紧开票，这样我汇算清缴直接这部分就不用调增了
廖君老师
04/23 14:14
您好，是的哦，是这么理解的
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