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，，，，图片是审计学的题，
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(1)注册会计师应检查2019年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。
(2)注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收入库,此外检查有关会计处理是否正确。
(3)注册会计师应审查与丙公司的代销合同和代销清单,确认是否为应收账款。若属于尚未售出，则提请被审计单位调整。
(4)注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序(检查与销售有关的凭证)或执行追查程序(再次函证) ,以确认应收账款是否存在。
04/24 10:02
乐悠刘老师 
04/24 10:12
第二题
(1)没有缺陷。理由:仓库负责对列入清单的货物填写请购单同时如果没有列入存货清单的话则可以由其他部门根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。
(2)有缺陷:由采购部的职员E进行询价并确定供应商。理由:询价与确定供应商是不相容的岗位。建议:询价与确定供应商应该由不同岗位的人员来实施。
(3)存在内部控制缺陷,因为企业应根据具体情况对办理采购业务的人员进行定期轮岗,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂,损害企业利益的风险。
(4)存在内部控制缺陷,企业应该建立供应商评价制度,由采购、请购、生产、财务、仓储等部门共同对供应商提供商品的质量、价格、交货及时性、付 款条件及供应商的资质等进行评价,并根据评价调整供应商。
(5)存在内部控制缺陷,因为验收单应当预先连续编号。
乐悠刘老师
04/30 15:49
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