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专票抵扣了的，但是都通过应付职工薪酬职工福利费过渡了的

他这个是不允许抵扣的，你需要转出

不是，老师，他们开具专票正常抵扣，分录是借：管理费用-职工福利费 应交税费应交进项税额贷：应付职工薪酬-职工福利费借：应付职工薪酬-职工福利费贷：银行存款分录没错吧？只是汇算清缴的时候我只能通过管理费用中-职工福利费填列实际发生额对吗

我还没有汇算清缴，发现这个问题，就觉得为啥还要通过应付职工薪酬福利费这个科目过渡，又不能直接取数填列汇算清缴

你好，你在镜项转出就可以的，因为这个福利费不允许抵扣，这个知道吧。

所以你在这里包含着税款没有问题，正确的。

额明白了，我们公司年会然后开的专票所以要进项转出然后就可以用应付职工薪酬这个科目填列汇算清缴实际发生额了对吗

那职工有开培训费我记入的职工教育经费对吗？也是专票也要进项转出吗

对的，是的，职工教育经费的可以抵扣。

那这个又该怎么做分录，在汇算清缴怎么填列呢，老师我职工教育经费和福利费感觉有点模糊了可以这两个科目给我解释一下吗，就会计处理和汇算清缴的分别处理方法

借管理费用职工教育经费 贷应付职工薪酬、职工教育经费，这个是不含税的。然后 借应付职工薪酬、职工交易经费不含税的金额， 应交税费应交增值税进项 税额， 贷银行存款。

额老师是这样的理解对吗，职工福利费分录借：管理费用-职工福利费 应交税费应交进项税额贷：应付职工薪酬-职工福利费借：应付职工薪酬-职工福利费贷：银行存款这个进项税额要转出，职工教育经费分录借管理费用职工教育经费 贷应付职工薪酬、职工教育经费，这个是不含税的。 借应付职工薪酬、职工教育经费不含税的金额， 应交税费应交增值税进项 税额， 贷银行存款。这样汇算清缴的时候填列的都是应付职工薪酬福利费和职工教育经费下的借方金额对吗老师我理解对吗

你好，借方、贷方的金额都是一样的，账载金额是计提的，看应付职工薪酬贷方发生额合计，实际金额是借方发生额合计。