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老师好，所得税汇算清缴表A105050中，第一行 工资薪金支出是填写账面计提的工资费用？还是写23年1-12月工资金额？谢谢！
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写23年1-12月计提的工资金额
2024 04/26 10:02
84785015 
2024 04/26 10:04
老师，我平常在交工会经费时，如：4月交工会经费也是按照1-3月计提的工资额去计算，对吗？
家权老师 
2024 04/26 10:06
是的，就是那样做的哈
84785015
2024 04/26 10:07
我计提的时间，晚一个月。比如，4月计提3月的工资，也是这样算吗
家权老师
2024 04/26 10:09
养成好的习惯，在申报的前1个月计提
84785015
2024 04/26 10:12
老师，A105050中工会经费的数字可以不填写吗
84785015
2024 04/26 10:14
因为我 计算工会经费的工资 与 计提的工资 ，前后相交错一个月，一个在23年，一个在24年。所以这样算工会经费的金额有一点点不同
家权老师
2024 04/26 10:16
上缴了工会经费就得填报的，
84785015
2024 04/26 10:16
漏填了会怎么样啊
家权老师
2024 04/26 10:19
更正申报就是了哈，不然比对通不过的
84785015
2024 04/26 10:19
问题是我填写哪个数字呢？如果按实际23年1-12月扣的工会经费写，数字比计提工资*2%的金额小； 如果按23年1-12月期间的工会经费写，数字比计提工资*2%的金额大，还要纳税调增。您说我按哪个写呢？
家权老师
2024 04/26 10:20
关键是什么原因造成差额？
84785015
2024 04/26 10:20
还是说按账面全年计提的工资*2%的金额去写啊，这样不用调增
家权老师
2024 04/26 10:23
就是按1-12月计提的工会经费，因为这个数字计入了损益科目
84785015
2024 04/26 10:23
上面说了，我计提工资晚一个月，比如：24年1月就是计提的23年12月的工资。但是我在交24年第一季度工会经费时，是用24年1-3月份的工资计算的，这时3月工资其实是在4月计提的。所以就形成个差额
84785015
2024 04/26 10:24
老师，我工会经费进损益科目的是按实际缴纳的月份计的
家权老师
2024 04/26 10:24
那么你24年计提的那个就要做调整分录，不能直接计入24年的费用
84785015
2024 04/26 10:25
如何调整
家权老师
2024 04/26 10:30
24.1月应该这样做
借：利润分配-未分配利润
贷：应付职工薪酬-工会经费
然后
视同23年已经做了这个分录，调整报表做汇算
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工会经费
84785015
2024 04/26 10:39
老师，那我现在A105050这张表中的每7行工会经费支出填哪个数？如果填23年1-12月实际扣款的，那这个数字小于计提的工资数*2%。这样报表没有问题吗？
家权老师
2024 04/26 10:41
都说了哈，先调整报表，把数字调整为23年1-12月的数字，再申报。那样计提和申报就一致了
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