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老师你好，我想问一下审计重分类时能将应交税费-未交增值税科目余额和应交税费-简易计税余额合并重分类到其他流动资产吗？比如应交税费-未交增值税贷方余额为-100，应交税费-简易计税科目贷方余额为20，那么重分类到其他流动资产的金额是80还是100？
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你好，你看下出现了借方余额吗？如果是出现了借方余额的话，可以分类到其他流动的资产。
04/26 15:50
郭老师 
04/26 15:51
你好，两种做法，一种是根据明细分类的话，显示的是其他流动资产产100，然后应交税费是20。还有一种方法是根据余额来重分类，直接在其他流动资产里面80应交税费，这里就是0。
84784967 
04/26 15:54
根据明细分类和根据余额分类都可以吗，但是这俩科目不是并列的二级科目吗
郭老师
04/26 15:54
对的，建议根据明细来核算比较合适。
84784967
04/26 16:04
我觉得应交税费简易计税科目的贷方余额就应该列示在资产负债表的应交税费项目里，它是一个债务表示下月要申报缴纳的税额，为什么可以和未交增值税合并重分类到流动资产啊。给我们审计的老师他把这俩科目的余额合并重分类到其他流动资产了，我不明白。
郭老师
04/26 16:05
余额它根据余额来合并，因为你的应交税费余额借方是80呀。
84784967
04/26 16:26
好吧那既然根据余额来重分类也正确那就这样吧，但是我还是更认同根据明细科目去重分类。
84784967
04/26 16:26
谢谢老师啦
郭老师
04/26 16:26
是的，最好还是按明细来。
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