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建筑企业今年汇算清缴前要补开去年的人工进项票，去年的人工费已经入账但没有发票，现在税局要求补开发票，补开发票后，要怎么入账呢？已入账的人工费要怎么处理呢？
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您好，我们去年已经计提这个费用了，现在汇缴前来发票就可以税前扣除，
如果补的金额跟我们计提金额一样的，冲回原分录再把发票金额入账就可以了。如果金额不一样，用 未分配利润代替损益科目，在申报2023年的年报和所得税汇缴时用调整后的数据来申报
04/27 07:22
84784979 
04/27 07:32
假如说，去年人工费是100，开回来的发票是120，那么多出来的部分，在冲掉原分录后，用以前年度损益调整科目入账20，然后在做汇算清缴时在调减这个多出来20，又或者开发票回来是90，在汇算清缴那里调增10出来，老师是这样理解吗？
廖君老师 
04/27 07:34
您好，是的，是这么理解的哦
84784979
04/27 07:45
好的，谢谢老师
廖君老师
04/27 07:48
亲爱的朋友，您太客气了，祝您每天开心！
希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
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