免费问答

1、应扣缴的企业所得税=150/1.06*20%*25%=7.08万 增值税=150/1.06*0.06=8.49万 城建税=8.49*7%=0.59万 教育费附加=8.49*3%=0.25万 地方教育费附加=8.49*2%=0.17万 2、残疾人工资纳税调减50万，职工福利费扣除限额=1500*14%=210万，实际发生额=250万，纳税调增40万，工会经费扣除限额=1500*2%=30万，实际发生35万，纳税调增5万，职工教育经费扣除限额=1500*8%=120万，本年发生100万，上年有未扣除5万，纳税调减5万。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除纳税调增10万 合计纳税调增=-50+40+5-5+10=0 3、广告费扣除限额=(5500+360)*30%=1758万 实际发生640万，不需要纳税调整。非广告性质的赞助支出50万元不得税前扣除，纳税调增50万 业务招待费限额1=72*0.6=43.2万 业务招待费限额2=(5500+360)*5/1000=29.3万 取限额低的，可以扣除29.3万，纳税调增=72-29.3=42.7万 合计调增=50+42.7=92.7万 4、研发费用加计扣除100万，纳税调减100万 5、直接捐赠20万不得扣除，剩余120万捐赠限额内扣除 会计利润=5500+360+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=920万 捐赠扣除限额=920*12%=110.4万 纳税调增=120-110.6=9.4万 合计纳税调增=20+9.4=29.4万 6、可以抵免的应纳所得税额=300/1.13×10%=26.55 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行3免3减半征收企业所得税，可以免税的所得额=30-22=8万 应调减应纳税所得额 8 万元 7、应调减应纳税所得额 10 万元 8.应纳税所得额=920+92.7-100+29.4-8-10=924.1万 应纳所得税=924.1*25%-26.55=204.48万