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消费税 消费税是对特定消费品征收的税种，其收入确认时点和纳税义务时点通常与销售或者进口行为的发生时间一致。具体规定如下： ● 收入确认时点：通常是销售行为发生或者服务提供的时点。 ● 纳税义务时点：一般为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；如果还未收到款项，或者合同约定了收款日期，则为书面合同确定的收款日期的当天。 增值税 增值税是中国最主要的流转税种，其收入确认时点和纳税义务时点主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则确定： ● 收入确认时点：通常为纳税人发生应税销售行为、提供加工修理修配劳务或者进口货物的当天。 ● 纳税义务时点：一般为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 企业所得税 企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的纯收入征收的税种。其收入确认时点和纳税义务时点如下： ● 收入确认时点：根据《企业所得税法实施条例》，企业以货币形式和非货币形式取得的收入，除国家另有规定外，均应当计算缴纳企业所得税。 ● 纳税义务时点：企业所得税通常按年计算，分月或者分季预缴。年度终了后五个月内，企业需进行年度汇算清缴，确定全年应纳税额，并结清税款。