A公司信用条件为60天按全额付款，2020年第1季度的销售额为380万元，2020年第2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。公司预计2021年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先提高现金折扣率，预计可使2021年年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次将2021年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。（一年按360天计算）要求：（1）测算2020年年末的应收账款余额合计；（2）测算2020年公司应收账款的平均逾期天数；（3）测算2020年第4季度的现金流入合计；（4）测算2021年年末应收账款保理资金回收额；（5）你认为应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在哪些方面？_中级职称

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A公司信用条件为60天按全额付款，2020年第1季度的销售额为380万元，2020年第2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。公司预计2021年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先提高现金折扣率，预计可使2021年年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次将2021年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。（一年按360天计算）要求：（1）测算2020年年末的应收账款余额合计；（2）测算2020年公司应收账款的平均逾期天数；（3）测算2020年第4季度的现金流入合计；（4）测算2021年年末应收账款保理资金回收额；（5）你认为应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在哪些方面？

84785011| 提问时间：04/28 16:31

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沈洁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

04/28 16:40

沈洁老师

04/28 16:42

(1)2020年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元) (2)应收账款周转次数=(380+150+250+300)/270=4(次)应收账款周转天数=360/4=90(天) 应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天) (3)2020年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(元) (4)2021年平均日销售额=1152/360=3.2(万元) 2021年应收账款周转天数=90-20=70(天) 2021年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×70=224(万元) 应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元) (5)应收账款保理对于企业而言,其财务管理作用主要体现在:一是融资功能;二是减轻企业应收账款的管理负担;三是减少坏账损失、降低经营风险;四是改善企业财务结构。