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同学，你好。 （1）应交所得税的800是2017年固定资产折旧会计口径400和税法口径1200的差额需要纳税调减；200是投资性房地产公允价值变动计入投资收益需要纳税调减；16是投资性房地产按税法口径计算的折旧800/50=16；60是公益性捐赠,超过规定扣除金额的部分，按规定可以扣除金额为4500*12%=540，捐赠600，所以需要调增60 （2）所得税费用的800是2017年固定资产折旧会计口径400和税法口径1200的差额所确认的递延所得税费用;279是投资性房地产2017年末公允价值1500和账面价值400-16=384的差额1116，计算确认的递延所得税费用。 （3）递延所得税负债的400是投资性房地产在转换时的账面价值；16是按税法口径计算的折旧