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老师，生产企业出口免抵退税 1、出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物FOB价x汇率x(出口货物征税率-出口货物退税率)。 2、当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(上期期末留底-上期审批通过退税额+当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-其他进项税转出)。 得数若是负数为期末留底税额。 3、出口货物免抵退税额=出口货物FOB价x汇率x出口货物退税率。 问题：如果出口货物征税率0%；出口货物退税率为13%是不是就证明第一个公式的绝对值=第三个公式
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你好，如果你出口的货物退税率为13%，那就没有征退之差，第一个公式的值为0，这里的征税率一般是13%，退税率一般比13%少一点
04/30 11:38
84784975 
04/30 11:42
老师，我不是很理解，这个是什么意思
84784975
04/30 12:31
老师，简单的说——如果出口货物征税率0%；出口货物退税率为13%；出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物FOB价x汇率x(出口货物征税率-出口货物退税率)=负数，是不是出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额就是填写附表2的18行填写0？
沈洁老师 
04/30 12:36
你好，退税率不可能小于征税率的，比如一个货物内销售增值税率为13%，出口退税是10%，那么出口征税率就是13%，退税是10%，其间就有一个3%是征退税之差，应该是这个概念
84784975
04/30 12:44
就是我理解错了出口货物征税率的概念对吧？这个其实是国内销售的时候增值税税率来看对吧？
沈洁老师
04/30 13:28
你好，是的，确实是概念有点理解错了，征税率就是内销的增值税率
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