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增值税退还分录： 当您公司收到退还的增值税时，应将其计入当期的损益中。假设退还的增值税金额为9000元，那么会计分录可以如下： 借：银行存款 9000元 贷：营业外收入（或其他收益科目，视公司具体情况而定） 9000元 这个分录将退还的增值税金额计入“营业外收入”科目，或者公司根据具体情况选择的其他收益类科目。 增值税申报调整： 如果您公司在2022年和2023年的增值税申报中已经包含了退还的税额，那么需要对之前的申报进行调整。具体来说，您需要修改之前年份的增值税申报表，将退还的税额从“应纳税额”中减去，并在“减征税额”或相应的栏目中进行记录。