审计深海公司将自产液晶电视发放给职工作为个人福利，每台电视的成本为 2000 元，计税价格(售价)每台为 3000 元，其中生产部门直接生产人员为 80 人，生产部门管理人员为 20 人，公司管理人员为 16 人，专设销售机构人员为 32 人，建造厂房人员 26 人，内部开发存货管理系统人员为 6 人，经核实发现深海公司未作任何账务处理。_实务

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审计深海公司将自产液晶电视发放给职工作为个人福利，每台电视的成本为 2000 元，计税价格(售价)每台为 3000 元，其中生产部门直接生产人员为 80 人，生产部门管理人员为 20 人，公司管理人员为 16 人，专设销售机构人员为 32 人，建造厂房人员 26 人，内部开发存货管理系统人员为 6 人，经核实发现深海公司未作任何账务处理。

84784986| 提问时间：2024 05/02 10:35

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学，直接做调整分录，如下

2024 05/02 10:41

冉老师

2024 05/02 10:45

借生产成本80×3000×1.13=271200 制造费用20×3000×1.13=67800 管理费用16×3000×1.13=54240 销售费用32×3000×1.13=108480 在建工程26×3000×1.13=88140 开发成本6×3000×1.13=20340 贷应付职工薪酬610200 借应付职工薪酬（80+20+16+32+26+6）×3000×1.13=610200 贷主营业务收入（80+20+16+32+26+6）×3000=540000 应交税费应交增值税540000×13%=70200

冉老师

2024 05/02 10:46

借主营业务成本（80+20+16+32+26+6）×2000=360000 贷库存商品360000