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问题已解决
请问老师:超市消费满100赠30元卷，满300赠50元卷，赠送的卷顾客可以随意购买其他商品，怎么做账务处理？从发生到核算成本？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
1）赠与代金券，并没有动用现金，实际上是一种应付未付的折扣。赠送时会计分录：
借：销售费用
贷：其他应付款--代金券
（2）客户购物使用代金券时，会计分录：
借：其他应付款--代金券
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）如果到期尚未兑现的代金券，将其他应付款--代金券的科目余额冲回
借：销售费用 （红字）
贷：其他应付款--代金券 （红字）
05/04 11:24
84785004 
05/04 11:29
客户使用代金卷实现销售也正常结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
王晓晓老师 
05/04 11:42
是的要正常结转成本的
84785004
05/04 15:40
请问老师:超市业务(一般纳税人）牛奶供应商，先送货，月末根据销售扣促销费，电费后余额开发票结款，从送货开始到结款超市怎么做账务处理？
王晓晓老师
05/04 15:57
你们是先有货 然后没付款 就开始销售 然后最后结账的成本是货款-促销费-电费是吗
84785004
05/04 15:59
结账的是成本(当时送货时的入库单）再扣促销费，电费等
王晓晓老师
05/04 16:19
那就是你们收到货先暂估入库
借：库存商品-暂估（预估不含税价）贷：应付账款
出售借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费
借：主营业务成本 贷库存商品-暂估
结算就借：库存商品（预估不含税价）红字贷：应付账款（红字）
借：主营业务成本（红字） 贷库存商品-暂估（红字）
然后按发票金额借：库存商品 应交税费 贷：应付账款
借：主营业务成本 贷库存商品
84785004
05/04 16:35
扣费用怎么处理
王晓晓老师
05/04 16:36
你不是按扣除费用后的金额开的发票吗
那就不用体现了
84785004
05/04 16:50
那扣的费用供应商得要发票啊，得给开票啊(还得是专票）
王晓晓老师
05/04 17:28
你说的他们给你开的是扣过的发票 如果你再开给他 那就对方不应该开扣过的发票了 要全额开给你才对
84785004
05/04 17:38
那之前我说的不对，扣费用之前的入库单开票，我再给供应商开费用发票，那这样怎么账务处理？
王晓晓老师
05/04 18:05
那之前的分录可以用，只是多加一个这个分录
借:其他应收款贷:其他业务收入
84785004
05/04 19:32
收货
借:库存商品-暂估
贷:应付账款-华瑞商贸
销售
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-(销）
借:主营业务成本
贷:库存商品-暂估
结算:供应商根据入库单对账
借:库存商品-暂估(对账入库单数）红字
贷:应付账款-华瑞商贸 红字
借:主营业务成本 红字 (为什么这么做）*
贷:库存商品-暂估 红字(为什么这么做）*
供应商(华瑞商贸）按对账应付账款数额开发票
借:库存商品
应交税费-应交增值税-(进）
贷:应付账款-华瑞商贸
借:主营业务成本
贷:库存商品
超市要给开促销费发票1000
借:其他应收款-华瑞商贸1000
贷:其他业务收入-促销费943.4
应交税费-应交增值税-(销）56.6
汇款给华瑞商贸
借:应付账款-华瑞商贸
贷:其他应收款-华瑞商贸
银行存款
业务结束！！上面有一笔结转成本红字不太理解，请解释下！
王晓晓老师
05/04 20:37
怕之前暂估的库存金额不对，影响了成本结转
84785004
05/04 20:46
老师:入库时的库存商品不用暂估，供应商手里的入库单和我入账的单子是一样的，都有签字，也就是成本，结账时也用的入库单，这样分局是不是还得调整？
王晓晓老师
05/04 20:48
那就不用了，就不用那么麻烦了
84785004
05/04 20:50
请老师再把分录给整理下
王晓晓老师
05/04 20:54
收货
借:库存商品
贷:应付账款-华瑞商贸
销售
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-(销）
借:主营业务成本
贷:库存商品
结算:供应商根据入库单对账
供应商(华瑞商贸）按对账应付账款数额开发票
借:
应交税费-应交增值税-(进）
贷:应付账款-华瑞商贸
超市要给开促销费发票1000
借:其他应收款-华瑞商贸1000
贷:其他业务收入-促销费943.4
应交税费-应交增值税-(销）56.6
汇款给华瑞商贸
借:应付账款-华瑞商贸
贷:其他应收款-华瑞商贸
银行存款
业务结束
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