免费问答

这个没有进项税，是小规模纳税人

那就按实际来做账就可以了，没什么要注意的

有几十万的存货，是农药，有过期或者漏液损坏，正常报损就可以吗？账务处理是怎么样的呢

企业库存商品发生报损时，通过“待处理财产损溢”科目进行核算，具体账务处理如下： 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　按管理权限经报批准后，将“待处理财产损溢”科目进行转出： 　　因自然灾害等非正常原因造成的损耗的： 　　借：营业外支出——非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　人为的原因或管理不善造成损耗，应由保险公司及过失人进行赔偿的： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　因丢失被盗等一般经营损失而损耗时： 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

过期属于管理不善吗？然后桶装农药漏液这个是属于管理不善还是非常损失？

然后这种报损，企业所得税是允许税前扣除的吧？

这个是管理不善引起的

那企业所得税是否允许税前扣除呢？是不是需要什么附件

、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(二)企业各项存货发生的正常损耗; 第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 第二十六条规定，存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： (一 )存货计税成本确定依据; (二 )企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件; (三 )存货盘点表; (四 )存货保管人对于盘亏的情况说明。

那这种是报损处理好还是盘亏处理比较好呢？

个人建议报损好些吧