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去年多计提了税金（教育费附加），现在该怎么调整分录？
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借、应交税费、教育附加贷利润分配，未分配利润。
05/06 11:36
84784964 
05/06 11:56
你好，请问需要 用到 以前年度损益调整科目吗？ 对 企业所得税有影响吗
郭老师 
05/06 11:58
你好，小企业会计准则的用利润分配未分配利润。
企业会计准则的用以前年度损益调整
对所得税有影响，需要纳税调增。
84784964
05/06 13:46
24年1季度的企业所得税已经申报了，我现在才做调整分录，这个有影响吗？
调增 企业所得税的分录要怎么做呢
郭老师
05/06 13:47
你好，不影响的纳税调整明细表扣除项目30来填写账在金额
84784964
05/06 14:00
所以去年多计提了税金（教育费附加），现在要调的分录是这样吗？：
1、借：应交税费-教育附加，贷：利润分配-未分配利润
2、借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税
3、月末结转。
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
84784964
05/06 14:06
请问应交税费-企业所得税要如何计算？
郭老师
05/06 14:07
你是企业会计准则还是小企业会计准则做账的？
84784964
05/06 14:13
小企业会计准则。 去年多计提的教育费附加是9元。 这么小数额也要做调整分录吗？
调整分录的企业所得税的数额要怎么计算呢
郭老师
05/06 14:14
借应交税费教育附加
贷利润分配未分配利润。
如果需要补所得税，借利润分配未分配利润
贷应交税费企业所得税
小企业会计准则，它就没有以前年度损益调整这个科目。
84784964
05/06 14:17
调整分录的企业所得税的数额要怎么计算？
郭老师
05/06 14:18
调增之后的利润*5%-季度预缴
84784964
05/06 14:37
我今天做调整分录，企业所得税的计算 是 “第二季度利润总额*5%—季度预缴”吗？
我目前二季度利润总额是负数
郭老师
05/06 14:39
年累计啊
汇算清缴的
不是预缴
84784964
05/06 15:26
你好，2023汇算清缴的利润总额也是负数。那么我不用补企业所得税，只用做“借 应交税费教育附加，贷 利润分配未分配利润。” 吗？
郭老师
05/06 15:29
你好
对的，是这么做的。
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