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老师，年底销项税额和进项税额没有结转掉，该如何列式

我看了你上面的数据应该是 当年底销项税额和进项税额没有结转掉时，你可以按照以下步骤进行列式处理： 销项税额的结转： 假设年底未结转的销项税额为A元。 在年末的会计分录中，你需要将这A元从“应交税费-应交增值税-销项税”科目转出，并转入“应交税费-未交增值税”科目。 分录如下： 复制 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 A元 贷：应交税费-未交增值税 A元 进项税额的结转： 通常情况下，如果进项税额大于销项税额，且没有结转，那么它应该已经在“应交税费-应交增值税”科目的借方余额中体现，表示多交的增值税。 如果需要特别注明这部分未结转的进项税额，可以在附注中说明，但在标准的会计分录中，通常不需要单独列式。 实际缴纳增值税： 如果年底有未交的增值税（即销项税额大于进项税额且未结转部分），则需要在次年按照实际缴纳金额进行列式。 当实际缴纳本年增值税时： 复制 借：应交税费-应交增值税-已交税金 X元 贷：银行存款 X元 如果缴纳的是上年应交未交的增值税： 复制 借：应交税费-未交增值税 Y元 贷：银行存款 Y元 科目余额检查： “应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。 “应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 请注意，以上列式是基于一般会计准则和假设进行的说明，实际操作中可能需要根据具体公司的会计政策和当地税法的规定进行调整。如果有任何疑问，建议咨询专业的会计或税务顾问。