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老师，工资和社保一部分计入管理费用，另一部分计入在建工程，请问计入在建工程可以直接在税前扣除吗？汇算清缴是否需要做调整处理？
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你好，在建工程的工资和社保，不可以直接在税前扣除。（这个不需要做调整）
05/07 08:44
84785034 
05/07 09:04
老师，比如应付职工薪酬-工资贷方发生额100元，其中60元计入管理费用，40元计入在建工程，汇算清缴中的“职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）”中账载金额填100元，实际发生额也是100（计提的全部发放），税收金额100元，没有纳税调整金额，是这样吗？
邹老师 
05/07 09:05
你好，是的，是这样的
84785034
05/07 09:05
老师，既然计入在建工程不可以直接税前扣除，如果这样填写，那不就是都做扣除了吗？
邹老师
05/07 09:07
你好，你这个只是针对应付职工薪酬—工资的填写。（扣除的是损益，而不是 应付职工薪酬 负债 这样的）
计入在建工程，是转入固定资产通过计提折旧的方式慢慢税前扣除
84785034
05/07 09:22
老师，职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）填写的意义是不是可以理解为，2023年计提的薪酬，如果在汇算清缴之前没有实际支付，那就需要做调增。我刚才理解在建工程扣除是不对的
邹老师
05/07 09:23
你好，是的，是这样的
84785034
05/07 09:53
另外，老师，还想问您一个问题，公司员工社保没有在公司所在地缴纳，而且存在公司所在地社保比例和缴纳地社保比例不一样，汇算清缴时，是否需要考虑两地社保的差额呢？是应该按公司所在地社保比例还是按实际缴纳地社保比例扣除呢？
邹老师
05/07 09:54
你好，是什么原因导致公司员工社保没有在公司所在地缴纳呢？
84785034
05/07 09:54
员工社保公积金都是在上级公司所在地缴纳的
邹老师
05/07 09:55
你好，是单位据实负担了，就可以全额扣除的
84785034
05/07 09:57
无需考虑两地的社保比例差异吗？但个税申报时，如果某员工公积金超过当地封顶标准，就会出现红色不通过提示，只能按当地最高标准来算个税，所以企业所得税是否也需要考虑社保差异呢？
邹老师
05/07 09:58
你好，企业所得税汇算清缴的时候，不需要考虑社保差异的
84785034
05/07 10:02
关于社保扣除的规定，写的是省级人民政府规定的范围和标准，所以不知道是公司所在地还是上级公司缴纳社保地
邹老师
05/07 10:02
是针对上面的回复，还有什么疑问吗
84785034
05/07 10:04
规定中的省级规定标准，所以不确定是公司所在地还是上级公司缴纳社保地，所以是否需要考虑社保差异
邹老师
05/07 10:04
你好，正常是公司所在地
84785034
05/07 10:05
所以，账面计提的比例都是上级公司所在地的比例标准，是否需要按公司所在地的比例标准重新计算，然后两者比较进行调整呢
邹老师
05/07 10:06
你好，个人建议这种情况去问一下公司所在地的税局（以他们的管理为准）
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