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老师您好，我想咨询一下现金返利的账务处理，业务类型，旅游服务采购门票，我们是甲方，旅行社是乙方，乙方给我们提供人员，然后我们需要每张门票给旅行社8元的返利，需单独支付，之后每年景区根据我们的人数再给我们对应的返利，这个账务应该怎么处理
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一、支付返利给旅行社（以现金或银行转账形式）
1.当购买门票并需要支付返利给旅行社时：
借：劳务费用（或相关费用科目，根据贵公司具体核算情况而定）
应付账款-旅行社返利
贷：银行存款（或现金，根据实际情况而定）
注意：这里的“劳务费用”或相关费用科目，应反映贵公司从旅行社采购人员服务所应支付的金额。而“应付账款-旅行社返利”则是用于记录需要单独支付给旅行社的返利金额。
1.实际支付返利给旅行社时：
借：应付账款-旅行社返利
贷：银行存款（或现金）
二、收到景区给予的返利
1.当每年根据人数从景区收到返利时：
借：银行存款（或相关资产科目）
贷：营业收入-景区返利收入
05/07 11:01
84785036 
05/07 11:04
那这个给了行社的返利用不用什么票据，之后是不是应该冲减营业收入-景区返利收入
朴老师 
05/07 11:07
同学你好
不可以的
这个计入其他业务收入
84785036
05/07 11:15
但是我们给旅行社的返利是购买门票时就付的，然后景区是每年给我们付一次，你看我这样记可以吗？
收到旅行社门票款时：
借：银行存款 100元
贷：应付账款-门票款 100元
支付景区门票款同时支付现金返利
借：应付账款-门票款 100元
其他应付款-现金返利 8元
贷：银行存款 108元
收到景区现金返利：
借：银行存款 10元
贷：其他应付款-现金返利 8元
其他业务收入-景区返利收入 1.89元
应交税费-应交增值税 0.11元
朴老师
05/07 11:19
同学你好
这样做也可以
84785036
05/07 11:21
老师是这样的，是我们先付给旅行社返利，然后景区再给我们返利，那我们支付给旅行社现金返利时我们做账时的原始凭证应该附什么呢？
朴老师
05/07 11:26
同学你好
可以用收据的
84785036
05/07 11:29
还有个问题，我们是需要跟景区开10元的现金返利的发票的，我账上确认的收入就跟税务开票收入对不上了，这个应该怎么处理，我这个记账分录还是不完善，老师您看看我这边应该怎么记更合适
朴老师
05/07 11:29
你开票开了多少呢
84785036
05/07 11:32
景区给我们多少的返利我们就需要开多少的票，例：景区给我们的返利是100元，我们实际支付给旅行社返利80元，我们是需要给景区开100元的现金返利发票的
84785036
05/07 11:33
我们实际确认的收入是20元
朴老师
05/07 11:38
那你直接按实际的金额开发票做收入
84785036
05/07 11:39
没办法这样，景区那边给我们多少返利，我们是需要给景区开多少的
朴老师
05/07 11:42
同学你好
那你开发票了返利就是收入
做其他业务收入
84785036
05/07 11:57
那我们支出的返利不是应该抵减这一部分收入吗？
朴老师
05/07 12:01
支出的这个计入成本
其他业务成本
84785036
05/07 12:02
那这个成本需要什么原始凭证，旅行社没办法开对应增值税额度的专票的
朴老师
05/07 12:15
需要有发票才可以
没有发票没法税前扣除
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