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(1)1日，向A企业销售一批材料，增值税专用发票注明的价格为20万元，增值税税额为2.6万元。该批材料成本为10万元。材料已发出，货款尚未收到。(2)3日，采用托收承付结算方式向B企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为800万元，增值税税额为104万元。实际成本为600万元，为客户代垫运输费，增值税专用发票上注明的运输费用为3万元，增值税税额为0.27万元，已用银行存款支付。全部款项已办妥托收手续。(3)15日，向C企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元，该批商品销售成本为25万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。20日，收到客 户开具的商业承兑汇票结清全部款项。(4)25日，收到C企业退回本月15日购买的全部商品，同时向C企业开具了红字增值税专用发票，并退回相关款项。
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同学你好
要做分录吗
05/07 12:23
84784977 
05/07 12:24
是的老师
朴老师 
05/07 12:32
(1) 1日，向A企业销售一批材料
借：应收账款 226,000元
贷：主营业务收入 200,000元
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 26,000元
结转材料成本：
借：主营业务成本 100,000元
贷：库存商品 100,000元
(2) 3日，采用托收承付结算方式向B企业销售一批商品
借：应收账款 9072,700元
贷：主营业务收入 8,000,000元
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1,040,000元
贷：其他应收款 30,000元（代垫运输费）
银行存款支付运输费用：
借：其他应收款 30,000元
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2,700元
贷：银行存款 32,700元
(3) 15日，向C企业赊销一批商品
由于现金折扣尚未确定，因此不考虑折扣部分：
借：应收账款 339,000元
贷：主营业务收入 300,000元
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 39,000元
结转商品成本：
借：主营业务成本 250,000元
贷：库存商品 250,000元
20日，收到C企业开具的商业承兑汇票结清全部款项（这里假设没有现金折扣）：
借：应收票据 339,000元
贷：应收账款 339,000元
(注意：如果有现金折扣，则在实际发生时计入财务费用)
(4) 25日，收到C企业退回本月15日购买的全部商品
首先，冲减销售收入和成本（假设商品已退回）：
借：主营业务收入 300,000元（红字）
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 39,000元（红字）
贷：应收账款 339,000元（红字）
如果商品尚未结转成本，则无需冲减主营业务成本；如果已结转成本，则需要冲减：
借：库存商品 250,000元
贷：主营业务成本 250,000元
同时向C企业开具了红字增值税专用发票，并退回相关款项（这里假设通过银行存款退回）：
借：银行存款 339,000元
贷：应收票据 339,000元（如果实际是应收账款，则贷方为应收账款）
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