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我想问下，企业所得税那个工资薪金假设2023年计提10万工资，实发6万，如果2023年企业所得税汇算清缴后2024年把2023年未发的4万工资发了另外把2024年的工资也发了假设8万实发，相当于2024年实发工资4+8=12万，那么2025年汇算2024年所得税的时候那个在2023年未发的4万怎么填呢
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你好，实际金额税收金额填写12，账载金额填写8。
05/07 15:17
84785039 
05/07 15:18
那个差额在哪栏呢
郭老师 
05/07 15:21
你好，差额在调减里面体现的。
84785039
05/07 15:22
2024年汇算2023年清缴后再发2023年未发工资部分能抵减2024年的应纳税所得额？
郭老师
05/07 15:23
你好，可以的，可以这么做的。
84785039
05/07 16:12
有没有企业所得税应付职工薪酬的条纹呀，有人说像这样 子没发部分以后年度发了也不能抵减应纳税所得税
郭老师
05/07 16:14
哦，这个没有规定的。还有一种做法，就是你之前计提了没有发放的你红冲，然后你在2024年计提不就可以了，那不就可以直接抵扣了，也不需要调整。
84785039
05/07 16:17
之前的冲红那岂不是要更改电子税务局12月末资产负债表和利润表，
郭老师
05/07 16:18
不用的，借应付职工薪酬贷利润分配，未分配利润你做这一个不就行了。
郭老师
05/07 16:18
账务处理做到2024年的。
84785039
05/07 16:21
也就是说当年计提没发汇算当年的要调增，如果下年度把上年度未发的发了可以填在实际金额和税收金额里，负数部分在差额那里体现，系统会自动递减应纳税所得额？
84785039
05/07 16:22
不用的，借应付职工薪酬贷利润分配，未分配利润你做这一个不就行了。
2024-05-07 16:18
小企业也是这么操作？
郭老师
05/07 16:23
小企业会计准则才做这一个。
84785039
05/07 16:49
也可以这样做？也就是说当年计提没发汇算当年的要调增，如果下年度把上年度未发的发了可以填在实际金额和税收金额里，负数部分在差额那里体现，系统会自动递减应纳税所得额？
郭老师
05/07 16:52
你好，我实在是听不懂你什么意思。如果你用利润分配未分配利润，然后今年做管理费用，这个已经抵扣了。你做管理费用已经降低了利润，不需要单独填写了。如果你没有红冲的话，我上面告诉你方法了，就这两种方法。
郭老师
05/07 16:52
实际金额税收金额填写12，账载金额填写8。已读
2024-05-07 15:17
这不就是调减的吗？
84785039
05/07 16:56
不好意思，可能我没表达清楚，我的意思是不用利润分配未分配利润调整，就用正常企业所得税汇算清缴表格来填写
郭老师
05/07 16:58
没有问题呀，不需要单独调整，没有出现负数
84785039
05/07 17:19
实际金额税收金额填写12，账载金额填写8。已读
2024-05-07 15:17
这不就是调减的吗？
2024-05-07 16:52
这样调减系统会自动调减应纳税所得额吧
郭老师
05/07 17:22
调减是系统自动调减的。
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