免费问答

购买烟叶进项=(100+10)*9%=9.9万 方案一：加工费进项=75*0.13=9.75万 委托加工颜色代扣代缴消费税=(110-9.9+75)/(1-30%)*30%=75.04万 代征附加税75.04*12%=9万 销项=100*80000/10000*0.13=104万 应纳增值税=104-9.9-9.75=84.35万 销售卷烟应纳消费税=100*80000/10000*0.56+0.003*100*200/10000-75.04=372.97万 销售卷烟附加税=(84.35+372.97)*12%=54.88万 利润总额=80000*100/10000-75-(110-9.9)-50-75.04-9-372.97-54.88=63.01万 应纳所得税=63.01*0.25=15.75万 净利润=63.01-15.75=47.26万 方案2 加工费进项=120*13%=15.6万 应纳增值税=104-9.9-15.6=78.5万 委托加工卷烟应代扣代缴消费税=(110-9.9+120+80000*0.6/10000)/(1-56%)*56%+80000*0.6/10000=291.04万 自行销售环境缴纳消费税=100*80000*56%/10000+80000*0.6/10000-291.04=161.76万 合计应纳消费税=161.76+291.04=452.8万 附加税=(452.8+78.5)*12%=63.76万 利润总额=80000*100/10000-120-(110-9.9)-63.76-452.8=63.34万 所得税=63.34*0.25=15.84万 净利润=63.34-15.84=47.5万 应该选择方案二。

老师利润总额的金额怎么算出来的

收入-加工费-烟叶成本-附加税-消费税

老师，学员说的购买烟叶抵扣的进项没考虑烟叶税，烟叶税是计入成本的

他从农户手中购买的按10％抵扣进项

对 把烟叶税算漏了

烟叶税=110*0.2=22万 购买烟叶进项=(100+10+22)*9%=11.88万 烟叶成本=100+10+22-11.88=120.12万 方案一：加工费进项=75*0.13=9.75万 委托加工颜色代扣代缴消费税=(120.12+75)/(1-30%)*30%=83.62万 代征附加税83.62*12%=10.03万 销项=100*80000/10000*0.13=104万 应纳增值税=104-11.88-9.75=82.37万 销售卷烟应纳消费税=100*80000/10000*0.56+0.003*100*200/10000-83.62=364.39万 销售卷烟附加税=(82.37+364.39)*12%=53.61万 利润总额=80000*100/10000-75-120.12-50-83.62-10.03-364.39-53.61=43.23万 应纳所得税=43.23*0.25=10.81万 净利润=43.23-10.81=32.42万 方案2 加工费进项=120*13%=15.6万 应纳增值税=104-11.88-15.6=76.52万 委托加工卷烟应代扣代缴消费税=(120.12+120+80000*0.6/10000)/(1-56%)*56%+80000*0.6/10000=316.52万 自行销售环境缴纳消费税=100*80000*56%/10000+80000*0.6/10000-316.52=136.28万 合计应纳消费税=136.28+316.52=452.8万 附加税=(452.8+76.52)*12%=63.52万 利润总额=80000*100/10000-120-120.12-63.52-452.8=43.56万 所得税=43.56*0.25=10.89万 净利润=43.56-10.89=32.67万 应该选择方案二

烟叶税=110*0.2=22万 购买烟叶进项=(100+10+22)*10%=13.2万 烟叶成本=100+10+22-13.2=118.8万 方案一：加工费进项=75*0.13=9.75万 委托加工颜色代扣代缴消费税=(118.8+75)/(1-30%)*30%=83.06万 代征附加税83.06*12%=9.97万 销项=100*80000/10000*0.13=104万 应纳增值税=104-13.2-9.75=81.05万 销售卷烟应纳消费税=100*80000/10000*0.56+0.003*100*200/10000-83.06=364.95万 销售卷烟附加税=(81.05+364.95)*12%=53.52万 利润总额=80000*100/10000-75-118.8-50-83.06-9.97-364.95-53.52=44.7万 应纳所得税=44.7*0.25=11.18万 净利润=44.7-11.18=33.52万 方案2 加工费进项=120*13%=15.6万 应纳增值税=104-13.2-15.6=75.2万 委托加工卷烟应代扣代缴消费税=(118.8+120+80000*0.6/10000)/(1-56%)*56%+80000*0.6/10000=314.84万 自行销售环境缴纳消费税=100*80000*56%/10000+80000*0.6/10000-314.84=137.96万 合计应纳消费税=137.96+314.84=452.8万 附加税=(452.8+75.2)*12%=63.36万 利润总额=80000*100/10000-120-118.8-63.36-452.8=45.04万 所得税=45.04*0.25=11.26万 净利润=45.04-11.26=33.78万 应该选择方案二

这次是按照农产品加工10%进项来抵扣的了