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老师，我们和另一个单位签订了劳务派遣合同，对方派了40个人来我们单位工作，对方支付这些人的工资社保等费用，收到费用时我们开差额发票，请问劳务派遣的账务怎么做呢？
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借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
2、支付工资、社保费及公积金
借：应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保费及公积金（个人部分）
3、结转工资
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
4、差额减除
借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
贷：主营业务成本
05/08 08:39
84785018 
05/08 08:49
老师，还有个问题就是其中有一些涉及到业务方面的费用也是我们单位垫付，然后对方联通工资社保一并再打钱过来，我们也要开具差额发票，这部分业务方面的费用应该怎么做账呢？
郭老师 
05/08 08:50
好那一块做到成本收入里面就可以了。
84785018
05/08 08:52
这笔费用是做成应收款呢？还是先做费用等收到钱后再冲费用呢？
郭老师
05/08 08:53
做应收账款，因为你开差额发票里面包含这一部分呀。
84785018
05/08 09:08
老师，还有一个问题，我们单位今年2月变成了一般纳税人，这笔业务费有进项税发票，如果是做成应收款的话，进项税就没有办法抵扣了，这个怎么办呢？
郭老师
05/08 09:09
你好，不都是差额的吗？一般纳税人小规模都可以差额。
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