我公司小规模纳税人第一季度开了15万的发票，有1万开了专票，会计分录怎么做，普票部分是不是就做营业外收入，专票怎么做_实务

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我公司小规模纳税人第一季度开了15万的发票，有1万开了专票，会计分录怎么做，普票部分是不是就做营业外收入，专票怎么做

84785026| 提问时间：05/08 10:30

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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借：应收账款 140,000 贷：主营业务收入 140,000 同时，由于小规模纳税人在销售时需要计提增值税（假设税率为3%），因此还需要做以下分录：借：应交税费-应交增值税 4,200 （140,000 * 3%）贷：主营业务收入 4,200 借：应收账款 10,000 贷：主营业务收入 10,000 同样，需要计提增值税：借：应交税费-应交增值税 300 （10,000 * 3%）贷：主营业务收入 300

05/08 10:32