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你好，老师，我想问问现金流量表的填制公式有吗？填完以后怎么看现金流量表对不对？
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你好！现金流量表的填制公式通常包括但不限于以下几个关键部分：
1. **销售商品、提供劳务收到的现金**: 这一部分反映了企业主营业务产生的现金流入。其计算公式可以表示为利润表中的主营业务收入乘以（1+适用税率），加上其他业务收入，再调整应收票据和应收账款的变动，以及预收账款的期初与期末差额，最后减去计提的应收账款坏账准备期末余额。
2. **收到的税费返还**: 这部分反映了企业因税收优惠等原因收到的税费返还。计算时，需要结合应收补贴款的期初与期末余额差异、补贴收入以及所得税本期贷方发生额累计数来确定。
3. **收到的其他与经营活动有关的现金**: 这一项目涉及营业外收入、其他业务收入、其他应收款和其他应付款等项目的本期贷方发生额，还需要包括银行存款利息收入。由于这部分数据较难精确获取，它通常是通过倒挤的方式来填列。具体操作中，可以利用补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”减去其他已知的现金流量项目，来计算出该项目的数值。
4. **购买商品、接受劳务支付的现金**: 这一项代表了企业在经营过程中对外支付的现金，用于购买商品或接受服务。
5. **支付的各项税费**: 包括企业在报告期内支付的所有税费，如所得税、增值税等。
6. **支付的其他与经营活动有关的现金**: 包括除了上述主要经营活动之外的其他现金支付项目。
05/08 13:05
耿老师 
05/08 13:35
现金流量表、资产负债表和利润表之间存在着紧密的勾稽关系，这些关系有助于确保财务数据的准确性和一致性。以下是这些报表之间的主要勾稽关系：
1. **利润表与资产负债表的勾稽关系**：
- 利润表中的净利润会转化为资产负债表中的留存收益，影响所有者权益部分。
- 资产负债表中的短期投资和长期投资与利润表中的投资收益相勾稽，可以审查和匡算投资收益是否合理。
2. **现金流量表与利润表的勾稽关系**：
- 利润表中的净利润是现金流量表中经营活动产生的现金流量的起点。
- 非现金交易，如折旧和摊销，虽然在利润表中减少利润，但不影响现金流量表的现金余额。
3. **现金流量表与资产负债表的勾稽关系**：
- 现金流量表中的现金及现金等价物的增减变动会直接影响资产负债表中的货币资金项目。
- 现金流量表反映了资产负债表中某些项目的变动，如应收账款、应付账款、存货等。
4. **三张报表的综合勾稽关系**：
- 利润表中的收入和费用项目会通过现金流量表中的经营活动现金流入和流出反映出来。
- 资产负债表中资产的增加或减少，如固定资产购置或处置，会在现金流量表的投资活动中体现。
- 筹资活动在现金流量表中的现金流入和流出，如借款和偿还债务，会影响资产负债表中的负债和所有者权益。
综上所述，三张财务报表相互关联，共同构成了企业财务状况的完整画像。理解这些勾稽关系对于分析企业的财务健康状况至关重要。
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