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老师，我怎么填都不对

您好，只有第3条是跟我们的折旧相关，这里是提醒咱，税法是直线法，可以申报，我们是用了加速折旧

就这样报就行了吗，以后年份汇算清缴就不不填这个折旧了是不？

您好，不是哦，每年都要调整的，23年调减了，折旧年内都要调增 第一年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写： 帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 5 8列都是原值） 同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除 一样填写 第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写： 帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4  8列都是原值，5列填0

老师，我刚看了年报填报的例题，像我这种情况，备案的是双倍余额递减法，账面用的也是双倍余额递减法，这样没有税会差异，税收折旧额应该也填写账面的折旧额吧

哦哦，如果咱是备案过通过的，那确实税法也用您账面这个折旧不用调整了 国税发〔2009]81号规定: 一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折l日的方法: (一）由于技术进步，产品更新换代较快的;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的。 应该是先比照文件，看看企业是否满足税法规定，如果满足的话，根本就不需要进行纳税调整。 如果不满足税法规定的加速折旧方法，税务上就应该按照直线法就行折旧，当税务折旧金额与会计折旧不一致时，才需要进行纳税调整。需要先填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，然后填报《A105000纳税调整项目明细表》

机械租赁应该是符合加速折旧的，磨损挺严重的

就是做钢结构用的高空车

哦哦，那我们备案了，税务也认可，那可以的， 不用担心，我们还能去更正申报的，只是更正 了要交所得税，那个一次性折旧我们也能符合的 根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号），文件第一条规定，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 根据以上两个文件的规定，企业在2023年12月31日前新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

那就再出来那种提示就可以忽略不管，直接申报吧

您好，是的，没有文件说不能，我们就可以享受优惠，