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第一个怎么做分录？

同学你好，从你做的调整分录来看，被审计单位应该是多计提了所得税费用，在这样的情况下可以对多计提的所得税费用进行冲销，所以第一个分录是可行的，其次因被审计单位多计提所得税费用，导致盈余公积少计提，那么你不充盈余公积是可行的。可再增加二个分录： 借：所得税费用34783.18  贷：利润分配-未分配利润34783.18 借：利润分配-费分配利润3478.31  贷：利润分配-提取盈余公积3478.31

非常感谢老师，我们今年可以加计扣除100%，所以23年缴纳的所得税都可以冲回，我们在做高新技术企业，必须要去做加计扣除。那我今年4月份把这4个分录做进去是吧？

同学你好：如果你是审计23年财报，可以这样处理。如果是公司要改账目的话，要看企业是否能够更改23年的账目，如果不能更改就只有做在24年的账目中，那么可以结合被审计情况（比如金额对企业是否重大，是否影响经营决策等）是否使用以前年度损益调整。 希望对你有所帮助~

老师不懂，所以希望老师能帮忙看看怎么做比较合适，

同学你好，因为金额不大，我个人觉得是可以直接放在2024年来直接处理的。但是审计项目，最终由你们的现场负责人根据被审计单位的实际情况和与被审计单位沟通的结果来处理。 希望对你有所帮助~

好的，谢谢，1其他流动资产82194.12怎么处理？

同学你好：请具体描述下其他流动资产？

是应交税费里面的待认证进项税额，当时没有认证挂了待认证进项税额科目？第一行就是这么个情况。

同学你好，这种情况可直接在报表中重分类至其他流动资产。 希望对你有所帮助~

第一行不用做调整分录是吗？

同学你好：审计人员需要在底稿中作一笔调整分录，企业不需要，这只是账项的一个调整。 希望对你有所帮助~

谢谢老师

不客气，希望帮助到你，请给我五星好评~