免费问答

账上不可以一此折旧，税法上可以。

可以当前一次性算费用，抵减企业所得税吗？

不可以不可以不可以。

也就是必须有折旧了，这样理解对吗？那500万一以下固定资产，可以一次性，这个政策老师可以具体指导一下吗

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5 640.webp (6).jpg 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。

这个一次折旧是税法上的，不是账务处理。账务处理还得按月折旧。

我好好看一下，谢谢老师的专业解答

不用客气，工作愉快。

我仔细看了老师的讲解，也就是折旧每年一样折旧，当年可以一次性税前扣除，没递延所得税负债，一般如何操作？给个流程，好吗

第一年纳税调减 第二年，每年都需要纳税调增 递延所得税负债就不用做了，账上还是按月折旧。

纳税调增，汇算清缴填在哪里

105080这个表格里面 第二列正常填写第五列填写零