免费问答

1.应纳税所得额：由于甲公司2023年实现利润总额为300万元，但其中包含了国债利息收益40万元，这部分收益是免税的。因此，应纳税所得额 = 300万元 - 40万元 = 260万元。 2.递延所得税的影响： 递延所得税负债的变动 = 年末数 - 年初数 = 35万元 - 40万元 = -5万元（这是一个贷方减少额，即实际应缴税款的减少） 递延所得税资产的变动 = 年末数 - 年初数 = 30万元 - 25万元 = 5万元（这是一个借方增加额，即未来可抵扣税款的增加） 由于递延所得税负债的减少额（-5万元）和递延所得税资产的增加额（5万元）合计为0，所以递延所得税对2023年所得税费用的影响为0。 1.所得税费用：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 260万元 × 25% = 65万元 对于递延所得税负债的减少（-5万元）： 借：递延所得税负债 5万元 贷：所得税费用 5万元 但是，由于题目指出递延所得税的总影响为0，所以我们不需要单独记录这个分录。 对于递延所得税资产的增加（5万元）： 借：所得税费用 5万元 贷：递延所得税资产 5万元 但同样，由于总影响为0，这个分录也不需要记录。 对于实际的所得税费用（65万元）： 借：所得税费用 65万元 贷：应交税费-应交所得税 65万元