老师您好，请问：开工前，收到预付款，如果一般计税① 借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.09 *2% （如果此时有分包，=XX金额-分包款/1.09 * 2%）；如果是简易计税②：借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.03 *3% （如果有分包，=XX金额-分包款/1.03 * 3%）如果一般计税，在开工后收到工程款，③ 借：银行袋：收入应交税费-应交增值税-销项税=XX金额/1.09 *9% 如果一般计税，在开工后收到工程款，且有分包，④ 借：银行袋：收入应交税费应交增值税-销项税=XX金额-分包款/1.09 * 9% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，⑤ 借：银行袋：收入销项税=XX/1.03 * 3% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，且有分包，⑥ 借：银行袋：收入销项税=XX金额-分包款/1.03*3% 请问①②③④⑤⑥，都对吗？_实务

问题已解决

老师您好，请问：开工前，收到预付款，如果一般计税① 借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.09 *2% （如果此时有分包，=XX金额-分包款/1.09 * 2%）；如果是简易计税②：借：银行袋：收入应交税费-预交增值税=XX金额/1.03 *3% （如果有分包，=XX金额-分包款/1.03 * 3%）如果一般计税，在开工后收到工程款，③ 借：银行袋：收入应交税费-应交增值税-销项税=XX金额/1.09 *9% 如果一般计税，在开工后收到工程款，且有分包，④ 借：银行袋：收入应交税费应交增值税-销项税=XX金额-分包款/1.09 * 9% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，⑤ 借：银行袋：收入销项税=XX/1.03 * 3% 如果简易计税，在开工后，收到工程款，且有分包，⑥ 借：银行袋：收入销项税=XX金额-分包款/1.03*3% 请问①②③④⑤⑥，都对吗？

84784984| 提问时间：05/10 11:18

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好 1.一般计税（开工前收到预付款）① 您的分录基本正确，但科目名称和符号使用有误。正确的分录应为：账款 XX金额借：应交税费-预交增值税 (XX金额/1.09 * 2%)贷：银行存款 (XX金额/1.09 * 2%)简易计税（开工前收到预付款）**② 类似地，正确的分录为：预交增值税 (XX金额/1.03 * 3%)贷：银行存款 (XX金额/1.03 * 3%)基数为XX金额-分包款） 2.一般计税（开工后收到工程款）③ 这里的处理稍微复杂一些，因为您直接确认了收入和销项税。但通常，我们会先确认收入，并在后续期间根据工程进度确认销项税。不过，如果您的意思是立即全额确认销项税，那么：主营业务收入 (XX金额/1.09)应交税费-应交增值税-销项税 (XX金额/1.09 * 9%)，则计算基数为XX金额-分包款） 3.一般计税（开工后收到工程款，且有分包）④ 与③类似，但计算基数需要减去分包款：1.09)应交税费-应交增值税-销项税 ((XX金额-分包款)/1.09 * 9%)，收到工程款）**⑤ 简易计税下，销项税的计算与收入确认是同步的：1.03)应交税费-应交增值税 (XX金额/1.03 * 3%)⑥ 与⑤类似，但计算基数需要减去分包款：银行存款 XX金额贷：主营业务收入 ((XX金额-分包款)/1.03)应交税费-应交增值税 ((XX金额-分包款)/1.03 * 3%)

05/10 11:29

84784984

05/10 11:45

老师您好，请问无论是一般计税、简易计税，无论在开工前收到预付款、开工后收到工程款，如果有分包，都可以扣除分包款交税，是这样理解吗？

朴老师

05/10 11:49

不完全是这样的。对于一般计税和简易计税，以及在不同时间点收到款项（预付款或工程款）时，分包款的扣除方式并不完全相同。在简易计税方法下，可以直接扣除分包款来计算应交的税费。例如，开工前收到预付款时，如果有分包，则计算的应交税费会基于XX金额减去分包款后的金额来计算。在一般计税方法下，情况略有不同。建筑企业在预交税款时可以扣除分包款，但在实际计算缴纳税款时，不能直接扣除分包款。相反，企业需要根据分包方开出的增值税专票进行认证，然后将认证后的金额计入进项税额，实现税额抵扣。

84784984

05/10 12:19

您的意思是：只有发生增值税预交时（开工前收到工程预付款、异地工程提供应税服务中且收到任何款项时），才可以减去分包款，无论是一般计税还是简易计税，请问是这样理解吗？

朴老师

05/10 12:23

同学你好对的是这样的