某制药企业2018年度： (1)销售收入8 700万元:销售成本4500万元;增值税700万元，税金及附加200万元。(2)其他业务收入300万元，其他业务成本160万元。 (3)销售费用2 000万元，其中含广告费100万元 (4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。 (5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10% (银行同期同类贷款利率8%)。 (6)营业外支出160 万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，直接向灾区捐赠10万元。 (7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%）和国债利息11万元。（8）该企业已经预交企业所得税200万元。求：（1）计算企业2018年度收入总额、成本、费用、支出额。（2）计算企业2018年度应纳税所得额。_税务

问题已解决

某制药企业2018年度： (1)销售收入8 700万元:销售成本4500万元;增值税700万元，税金及附加200万元。(2)其他业务收入300万元，其他业务成本160万元。 (3)销售费用2 000万元，其中含广告费100万元 (4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。 (5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10% (银行同期同类贷款利率8%)。 (6)营业外支出160 万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，直接向灾区捐赠10万元。 (7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%）和国债利息11万元。（8）该企业已经预交企业所得税200万元。求：（1）计算企业2018年度收入总额、成本、费用、支出额。（2）计算企业2018年度应纳税所得额。

84784982| 提问时间：05/10 17:29

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

敏敏老师.

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费直播

（1）计算企业2018年度收入总额、成本、费用、支出额：收入总额 = 销售收入 + 其他业务收入 = 8,700万元 + 300万元 = 9,000万元成本 = 销售成本 + 其他业务成本 = 4,500万元 + 160万元 = 4,660万元费用 = 销售费用 + 管理费用 + 财务费用 = 2,000万元 + 800万元 + 170万元 = 2,970万元支出额 = 营业外支出 = 160万元（2）计算企业2018年度应纳税所得额：首先，调整部分费用：广告费：由于题目没有给出广告费的具体扣除标准，我们假设广告费没有超过扣除限额，因此不做调整。业务招待费：业务招待费扣除限额 = 销售（营业）收入 × 5‰ = 9,000万元 × 5‰ = 45万元，实际发生80万元，需要调整35万元。研究新产品费用：可以加计扣除50%，即80万元 × 50% = 40万元。财务费用中的利息：非金融机构借款利息超过银行同期同类贷款利率的部分不得扣除，需要调整 = 100万元 × (10% - 8%) = 2万元。营业外支出：向供货商支付违约金5万元可以扣除，接受工商局罚款5万元和直接向灾区捐赠10万元不得扣除，需要调整15万元。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 + 调整额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 = 9,000万元 - 4,660万元 - 2,970万元 + 35万元 - 40万元 + 2万元 + 15万元 - 28万元 = 1,354万元

05/10 17:40