请问老师，汇算清缴填写纳税调整项目明细表中的业务招待费，账载金额是大于税收金额的，为什么总是不通过呢？是还要填写收入调整明细表吗？_实务

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请问老师，汇算清缴填写纳税调整项目明细表中的业务招待费，账载金额是大于税收金额的，为什么总是不通过呢？是还要填写收入调整明细表吗？

84785034| 提问时间：05/11 16:49

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，是的，要填的，因为要取收入数来比较企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。

05/11 16:50

84785034

05/11 16:54

老师，退税算营业外收入吗？

廖君老师

05/11 16:56

您好，退税是记营业外收入的

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