2024年1月1日，甲公司授予一名高管100股股票期权，该高管即日起在甲公司连续服务满两年，即可以5元每股购买100股甲公司股票，该期权在授予日的公允价值为16元。 2024年资产负债表日甲公司股票公允价值为每股19元，2025年资产负债表日甲公司股票公允价值为每股23元。员工行权时递延所得税的会计分录？_CPA

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2024年1月1日，甲公司授予一名高管100股股票期权，该高管即日起在甲公司连续服务满两年，即可以5元每股购买100股甲公司股票，该期权在授予日的公允价值为16元。 2024年资产负债表日甲公司股票公允价值为每股19元，2025年资产负债表日甲公司股票公允价值为每股23元。员工行权时递延所得税的会计分录？

84785040| 提问时间：05/12 21:20

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沈洁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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05/12 21:37

沈洁老师

05/12 21:44

行权时等待期内确认资本公积=100*16=1600 账面价值=100*23=2300 计税基础=100*5=500 账面>计税，产生可抵扣暂时性差异=2300-500=1800 递延所得税资产=1800*25%=450 分录借：递延所得税资产450 贷：资本公积-其他资本公积（1800-1600）*25%=50 所得税费用400