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老师，为什么捐赠分录，会计上是计库存商品成本价，税法是公允价呢
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将自产产品用于对外捐赠，在会计处理上是不需要确认收入，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中，而对应的增值税需要按市场公允价作为计税基础，而不是成本价，
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额
05/13 08:07
84784952 
05/13 08:08
为什么会计上不计售价呢，汇缴时候如何调整
郭老师 
05/13 08:10
首先
会计上，他不足符合收入确认要求，他不做收入，需要做库存商品，所以是库存商品的成本价格
其次
因为所得税税法有规定，他需要视同销售，所以这里需要按照公允价值来确认视同销售
捐赠物资以成本价加按售价(公允价)计算的应交增值税记账.捐赠库存商品企业以自产产品捐赠活动不是企业日常经营活动,不存在现金流入条件,不符合《企业会计准则第14号--收入》规定的收入确认标准,不应作为收入处理;税法则要求视同销售处理,因而应在年末进行纳税调整.
84784952
05/13 08:12
是不是税法要求所得税和增值税都视同销售
郭老师
05/13 08:14
对的是的，都需要的。
84784952
05/13 08:16
其实只是延迟交所得税了，对吗
郭老师
05/13 08:17
对的，是的，汇算清缴的时候视同销售。
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