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2020年12月1日，中国工商银行遵义汇川支行向其开户单位天天公司发放1年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在该行开户的乐乐公司。中国工商银行遵义汇川支行于每月月末计提利息，并于2021年12月1日到期收回本息。假设不考虑贷款减值。 要求： (1）编制发放贷款的会计分录。 (2）编制12月月末计提利息的会计分录 (3）编制到期收回本息的会计分录。
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借：贷款 - 天天公司 1,000,000元
贷：银行存款 1,000,000元
同时，支付交易费用给乐乐公司：
借：手续费及佣金支出 10,000元
贷：银行存款 10,000元
(2）编制12月月末计提利息的会计分录：
假设12月有31天，则12月计提的利息为：
利息 = 本金 × 年利率 / 12 × 当月天数 / 360（或365，取决于银行采用的计息天数）
= 1,000,000 × 12% / 12 × 31 / 360
= 10,333.33元（假设使用360天为一年计算）
借：应收利息 - 天天公司 10,333.33元
贷：利息收入 10,333.33元
(3）编制到期收回本息的会计分录：
2021年12月1日到期收回本息时，假设本金和利息总额为：
到期本息总额 = 本金 + 本金 × 年利率
= 1,000,000 + 1,000,000 × 12%
= 1,120,000元
借：银行存款 1,120,000元
贷：贷款 - 天天公司 1,000,000元
应收利息 - 天天公司 120,000元（累计12个月利息）
05/13 16:10
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