免费问答

做了固定资产，固定资产已经折旧完，我需要做固定资产清理，也就是账务处理是，借，固定资产清理，累积折旧，贷，固定资产，但是老师我问是上面我收款交税账务处理对不对。

如果按照准则的话，借银行存款18万，贷固定资产清理17.64万，应交税费，应交增值税销项0.36万，你做营业外收入是什么目的？一般有些人他做其他业务收入让增值税销售额和所得税的销售额一致，你这样的话，做营业外收入他有什么目的吗？

收了款了，卖不是主营业务收入的其他收入，不是企业主营收入，非企业日常收入不计入营业外收入计入什么收入老师，计入固定资产清理，固定资产清理是收入吗，老师，老师我怀疑你专不专业。算了，我找其他老师，回答问题一点水准都没有。

你好，销售固定资产属于固定资产，清理它不属于收入。借银行存款 贷固定资产清理应交税费， 借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支或是资产处置损益。正规的就是这么做。

将固定资产(账面价值)转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备(有的话) 贷：固定资产 2、发生的清理费用等 借：固定资产清理 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 3、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等 (1)收回出售固定资产的价款、税款 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)残料入库 借：原材料 贷：固定资产清理 4、保险或过失人赔偿的处理 借：其他应收款 贷：固定资产清理 5、清理净损益的处理 因固定资产已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外收支。 6、净损失 借：营业外支出—处置非流动资产损失(正常原因) 营业外支出——非常损失(非正常原因) 贷：固定资产清理 7、净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产处置利得

我上面给你发的就是课本里面的处理

不专业，你找其他的老师问吧。

但是，老师，问题是如果贷方把固定资产清理冲销掉，但是我们有收入，这个收入又怎么结转到非日常收益中，所以我有点蒙了

固定资产清理，假设余额在贷方借固定资产清理 贷营业外收入 只转这个。

我们这个车辆已经折旧完了，按道理正常就是累计折旧金额和固定资产金额一样，我再想想这个科目应该怎样做，我把思路理清再编织一套账务处理过来，老师在帮我看看。

你好，你没有设置残值吗？

老师，无残值，没有计提残值，

老师，我们小企业会计准则还没有资产处置损益科目。所以只能放营业外收入

老师，从我们公司自身条件来看我觉得记账科目是这样，不知道对不对。

借银行存款， 贷固定资产清理应交税费， 借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借固定资产清理，贷营业外收入。

老师，就是我这边做清理，为什么少了一个清理，就是我们折旧和固定资产原值一样，所以借，累计折旧，贷固定资产，相当于我卖了这个车，累计折旧和固定资产数据都冲平了，然后收到款，按正常科目是贷固定资产清理，然后结转营业外收入。

处置固定资产用固定资产清理，然后你的固定资产清理有余额台阶管道营业外收入，他是这个原理呀

好的，老师，等我再缓缓神过来。实际很简单，但是我就是扭不过湾，因为我们家无残值，又是折旧完的，累计折旧和原值一样，所以买了处理科目，首先是把固定资产账面价值清理掉不在资产负债表中体现，所以是，借，累计折旧，贷固定资产，因为没有清理费用，累计折旧和固定资产一借一贷是平的，然后我卖出去车收到款，要在清理中体现，又要体现交税，所以是借，银行存款，贷，固定资产清理，应交税费，然后，固定资产清理金额要结转营业外收支，我们清理没产生费用，只有收入，所以我要固定资产清理数据是贷方余额，我要结转收入，所以是借，固定资产清理，贷营业外收入。老师我现在是这样理解的，书本上知识是在有残值有清理费用基础上作的

但是我们唯一和书本不一样的是我们没残值没清理费用。并且全部自己折旧完。老师，我们公司是这样情况

是的，是这个意思的，也是这么理解的

好的，老师，谢谢老师

不用客气，工作愉快。