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这里+15-6这两个数没看懂，所得税费用为什么不是减总的34×0.25？
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同学你好，计提产品质量保证的分录如下
借：销售费用——产品质量保证，贷：预计负债——产品质量保；
实际发生时，
借：预计负债——产品质量保证 贷：银行存款或原材料等
预计负债不可以在税前扣除，预计负债期末余额是15-6。
05/14 16:12
84784976 
05/14 16:14
还是不太懂为什么+15，然后-6
84784976
05/14 16:20
还有一个问题为什么不是减去34×0.25？34都是形成的可抵扣暂时性差异啊
新维老师 
05/14 16:23
计提的预计负债可以确认为企业的负债，可以作为企业的支出扣除，但税法不承认，税法只承认已经实际发生的，你计提了15，后面减少了6，所以调增15-6
84784976
05/14 16:35
老师还有一个问题没回答我。谢谢
新维老师
05/14 16:37
那个递延所得税，因为他算的是递延所得税借方发生额，注意是发生额，所以应该用预计负债的（期末余额-期初余额）乘以25%
84784976
05/14 16:55
老师它为啥不能用总的34，而用发生额？有点迷
新维老师
05/14 17:00
所得税费用在利润表里，你要算当期发生了多少费用，你肯定需要用发生额
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