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老师你好企业所得税汇算A105050,职工薪酬支出（包含应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-公积金公司部分、应付职工薪酬-社保公司部分、应付职工薪酬-工会经费部分、应付职工薪酬-年终奖部分）吗？账载金额是填写以上5项贷方还是借方，实际发生金额是填写以上5项贷方还是借方？谢谢老师
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您好，是的，账载是 贷方累计发生额，
实际发生金额 借方累计发生额
注意只要在年度汇缴前发放都是实际发生的，2列数填一样的，没有纳税调整的
05/14 18:12
84784955 
05/14 18:16
职工薪酬支出包含哪些内容呢
廖君老师 
05/14 18:17
您好，工资、奖金、津贴和补贴；福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿等
84784955
05/14 18:17
比如2023年1月发放了2022年的年终奖要剔除吗？
廖君老师
05/14 18:19
您好，不用的哦
我上面还特意说到了
84784955
05/14 18:22
老师有汇算实操资料嘛？
廖君老师
05/14 18:23
您好，全部的没有，您说哪个表，我来找，我吃个饭，一会回复哈
84784955
05/14 18:24
那23年的年终奖又是24年2月份发的，怎么处理呢？减除23年年终奖是不？
廖君老师
05/14 18:37
您好，在23年1-12所属期申报个税了么，申报了就是23年工资载账和实际都计入
84784955
05/14 20:30
老师，贷方按全年的申报来，借方按实际发放的，23年的年终24年发放，就计入24年是吧
廖君老师
05/14 20:31
您好，不不，贷方只要在汇缴前实发了就算23年的，不算24年的
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