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在填企业所得税汇算年度申报表时，将部分账面上的管理费用填止营业成本，请问在填纳税调整项目明细表时还需要调增吗？如要调增应该在哪里填写？
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您好
请问管理费用什么原因要纳税调增
05/15 15:41
84785038 
05/15 15:48
因为是咨询服务公司，之前记账时把员工的工资，社保和公积金全部都计入了管理费用，营业成本为零，汇算清缴结束时风险提示营业成本数据需要核实，所以就把计入管理费用的员工工资，社保和公积金调至营业成本
bamboo老师 
05/15 15:49
把计入管理费用的员工工资，社保和公积金调至营业成本
那汇算清缴不需要纳税调增啊 只填的时候栏次不一样
84785038
05/15 16:07
那就是把调整至营业成本的数据在年度申报表中填写即可，纳税调整项目明细表不需要填写了，对吗？
bamboo老师
05/15 16:13
是的 这样理解正确的哈
不过最好把去年四季度的也对应更正一下
84785038
05/15 16:17
好的，谢谢老师
bamboo老师
05/15 16:30
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
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