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如果小规模企业2019年购买的公寓100万，到今年已经5年了，现在政策可以转给个人后，企业将公寓转给法人了，那企业在账务上、税务上有些什么要操作？ 怎么处理？
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一、账务处理
1.固定资产清理：企业需要将公寓作为固定资产进行清理。具体操作包括：
将公寓的账面价值从固定资产账户中转出，同时将其累计折旧也转出。
将公寓的转让收入计入银行存款或其他相关账户。
如果在转让过程中产生了清理费用或相关税费，需要将这些费用或税费计入固定资产清理账户。
1.损益结转：根据固定资产清理的结果，将净收益或净亏损结转到相应的账户。
如果净收益为正，将其计入营业外收入。
如果净亏损为负，将其计入营业外支出。
二、税务处理
1.增值税：根据国家税务总局的规定，小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。如果公寓是企业自建的，那么企业需要按照这一规定计算并缴纳增值税。如果公寓是购买的，并且已经超过了两年，那么根据现行政策，可能可以免征增值税。
2.印花税：在公寓转让过程中，还需要缴纳印花税。印花税的计算依据是应税凭证所载金额，税率为0.5‰。
3.所得税：如果转让公寓产生了净收益，企业还需要根据税法规定计算并缴纳企业所得税。
4.申报纳税：除其他个人之外的小规模纳税人，应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
2024 05/16 11:21
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2024 05/16 11:29
1、公寓是100万含税价购买的，然后已经超过5年了，现在公寓是平价100万转给法人的，那具体处理分录是？
2、免征增值税的话，那报增值税申报表的时候收入是填0？还是填100万？还是怎么填报？
朴老师 
2024 05/16 11:41
一、公寓转让给法人的会计处理：
1.记录公寓原价：如果公寓原价是100万（含税价），在初始购买时，会计分录可能如下：（注意：这里假设100万包含了所有税费和成本，实际会计处理可能需要根据具体情况调整）借：固定资产 100万贷：银行存款 100万
2.记录公寓折旧：如果公寓已经使用了5年，并且在这期间进行了折旧，那么还需要记录折旧的会计分录。折旧的具体金额和年限取决于公寓的预计使用寿命和折旧方法。
3.公寓转让给法人：当公寓以100万的价格平价转让给法人时，会计分录可能如下：借：银行存款 100万累计折旧（根据折旧情况确定）贷：固定资产 100万（原价）营业外收入/资产处置收益（如果有的话，根据差额确定）
二、免征增值税的申报问题：
如果公寓的转让符合免征增值税的条件（例如，属于小微企业或个人转让自用住房等），那么在申报增值税时，可以按照以下方式处理：
1.填写增值税申报表：在填写增值税申报表时，应将免税的销售额填写在相应的免税销售额栏次中。对于小规模纳税人，如果月销售额未超过免税额（通常为15万/月或45万/季度），可以将免税销售额填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次中。
2.不填写应纳税额：由于销售额是免税的，因此在申报表中不需要填写应纳税额。也就是说，在“应纳税额”或“本期应纳税额”等栏次中填写0。
3.注意发票管理：在免税销售额的发票管理方面，需要确保开具的发票符合税法和税务机关的规定。如果之前已经按照征税项目开具了发票，但后续符合免税条件，可能需要按照税务机关的要求进行发票的调整或冲红。
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