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2x03年不是免税么为什么是400*12.5%+400*25%呢
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05/16 14:03
云苓老师 
05/16 14:16
在哪一年转回按照哪一年的税率 差异在26年转回400，在27年转回800
84784985 
05/16 14:17
不好意思老师我没太懂
云苓老师
05/16 14:22
软件企业在享受“两免三减半”期间，在资产负债表日，应按照会计准则计算各项资产和负债的暂时性差异，并按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或负债，此时就涉及确认递延所得税资产和负债的适用税率的问题。从理论上来讲，软件企业在享受“两免三减半”期间，预期适用税率可能存在3种：零税率、减半税率和25%税率。
对于暂时性差异，有些能预计转回的时间，则可以按照预计转回的时的税率确认递延所得税资产
暂时性差异在20*5年达到了1200，在20*6年是800，这里就减少了400，在20*7年差异是0，这里转回了800、
84784985
05/16 14:27
只有减少的时候才转回是么老师 所以就是26年转回了400 27年转回了800对么老师
云苓老师
05/16 15:32
是的 就是那样理解的
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