公司收到个人在税局代开的劳务报酬发票，需要代扣代缴个税，那么计算代扣代缴的税额的时候，应纳税所得额是发票上不含增值税的金额吗？还是发票是价税合计的总金额数？_税务

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公司收到个人在税局代开的劳务报酬发票，需要代扣代缴个税，那么计算代扣代缴的税额的时候，应纳税所得额是发票上不含增值税的金额吗？还是发票是价税合计的总金额数？

84784949| 提问时间：2024 05/17 12:45

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

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你好，按照发票的不含税金额。

2024 05/17 12:47

84784949

2024 05/17 12:54

老师他个人自己去税局代开劳务发票，那张增值税普通发票上的税率1%和写明的税额，是他拿到发票前税局直接扣除的他自己应该缴纳的增值税吗？一般这种劳务报酬所得都需要缴纳哪些税？

郭老师

2024 05/17 12:55

是的对的，增值税1%，附加税6%，个税20%~40%。

84784949

2024 05/17 12:59

老师，我看到发票上有注明购买方也就是公司需要在次月15号前去预扣预缴个人所得税，那公司需要给他代扣代缴的个人所税，应纳税所得额我是取圈出来的这个不含增值税的金额数吗？

郭老师

2024 05/17 13:01

是的对的是的对的。

84784949

2024 05/17 13:05

老师如果当时去年企业没有给他预扣预缴，现在是次年了，他自己做汇算清缴的时候个税app是不是也不会带出这笔劳务报酬所得？去年企业已经按发票金额把收入转给这个个人了，那么今年是不是要么企业给他补扣补缴个税然后让他把企业代缴的个税部分的钱退回来，要么让他自己做汇算清缴的时候把这笔不含税收入加进去，自己自行缴纳个税？

郭老师

2024 05/17 13:06

不可以的，他自己不能填写。

郭老师

2024 05/17 13:06

你这种情况下，如果你们不给他代扣代缴，税务局会后期还会要求你们单位给他补。

84784949

2024 05/17 13:08

他自己不能在年度汇算自行新增收入吗？是为什么是因为没有相关凭证吗

郭老师

2024 05/17 13:09

她自己没法填写进去，系统不让填写。